Informationen über die Erbschaftssteuer in der Wallonischen Region erhalten

Das Gesetz sieht Befreiungen und Ermäßigungen bei der Erbschaftssteuer für bestimmte Erben und bestimmte Situationen vor.

Freistellungen

Freistellung für die erste Tranche von 12.500 €

Der Erbe in direkter Linie, Ehegatte oder gesetzlich zusammenwohnende Partner des Verstorbenen zahlt keine Erbschaftssteuer oder Übertragungssteuer auf die erste Tranche von 12.500 € (dies ist eine Einsparung von 375 €), die er persönlich vom Nachlass erhält. Es gibt eine zusätzliche Befreiung von 12.500 € von der Steuerbemessungsgrundlage, wenn der vom Erben in direkter Linie erhaltene Nettoanteil 125.000 € nicht übersteigt.

Darüber hinaus werden die Ausnahmen zugunsten der Kinder des Verstorbenen, die das 21. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, weiter erhöht. Diese Erhöhung beläuft sich auf 2.500 € für jedes volle Jahr, das bis zum 21. Lebensjahr noch aussteht. Der Abzug zu Gunsten des überlebenden Ehegatten oder gesetzlich zusammenwohnenden Lebenspartners wird um die Hälfte der zusätzlichen Abzüge erhöht, die Kindern unter 21 Jahren gewährt wurden, die er mit dem Verstorbenen hatte.

Andere Erben, Vermächtnisnehmer oder Beschenkte sind von der Erbschafts- oder Übertragungssteuer befreit, wenn der Nettoanteil des Nachlasses 620 € nicht übersteigt.

Freistellung von Familienwohnungen

Seit dem 1. Januar 2018 ist in der Wallonischen Region der geerbte Nettoanteil an der Familienwohnung zugunsten des überlebenden Ehegatten/gesetzlich zusammenwohnenden Lebenspartners vollständig von der Erbschaftssteuer befreit. Diese Befreiung unterliegt den folgenden Bedingungen:

• Der Nachlass muss mindestens einen Anteil in Volleigentum umfassen (aber der Freibetrag gilt in diesem Fall auch für einen Anteil in Nießbrauch oder in bloßem Eigentum).
• Das Gebäude muss ganz oder teilweise zu Wohnzwecken genutzt werden.
• Der Verstorbene hatte mindestens fünf Jahre lang seinen Hauptwohnsitz in diesem Gebäude. War der Verstorbene jedoch aufgrund höherer Gewalt oder aus zwingenden familiären, medizinischen, beruflichen oder sozialen Gründen nicht in der Lage, seinen Hauptwohnsitz in dem betreffenden Gebäude zu behalten, wird die Gewährung des neuen Freibetrags beibehalten.
• Die Befreiung gilt nur zugunsten des überlebenden Ehegatten oder des überlebenden gesetzlich zusammenwohnenden Partners (in der Wallonischen Region ist darunter der zusammenwohnende Partner zu verstehen, der eine Erklärung über das gesetzliche Zusammenwohnen abgegeben hat und der zum Zeitpunkt des Todes an derselben Adresse wie der Verstorbene wohnte) und nicht zugunsten der Erben in direkter Linie, die ihrerseits in den Genuss eines ermäßigten Satzes (siehe unten) für Familienwohnungen kommen.

Freistellung bei der Übertragung eines Familienunternehmens

In der Wallonischen Region ist die Übertragung eines Familienunternehmens vollständig von der Erbschaftssteuer befreit. 

Freistellung für Vermächtnisse an bestimmte öffentliche Einrichtungen

Alle Vermächtnisse an die folgenden öffentlichen Einrichtungen sind von der Erbschaftssteuer und der Steuer auf Übertragung von Todes wegen befreit:

• die Wallonische Region,
• die Französische Gemeinschaft, die Region Brüssel-Hauptstadt, die Brüsseler Agglomeration, die Gemeinsame, Französische und Flämische Gemeinschaftskommission, die Deutschsprachige Gemeinschaft, die Flämische Region und die Flämische Gemeinschaft,
• ähnliche Einrichtungen wie die unter 1 und 2 genannten, die gemäß den Rechtsvorschriften eines anderen Mitgliedstaates des Europäischen Wirtschaftsraums geschaffen wurden und diesen unterliegen,
• der Föderalstaat und ein Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums,
• juristische Personen, die von den unter 1 bis 4 genannten Institutionen gegründet wurden.

Ermäßigungen

• Die Erbschafts- oder Übertragungssteuer wird ermäßigt, wenn der Erbe oder Vermächtnisnehmer, der am Todestag mindestens drei Kinder unter 21 Jahren hat, die am Sterbetag zu seinem Haushalt gehören, Anspruch auf eine Ermäßigung der Erbschaftssteuer von 2 % pro Kind unter 21 Jahren hat. Dieser Abzug darf 62 € pro Kind nicht überschreiten. Diese Ermäßigung wird zugunsten des überlebenden Ehegatten oder gesetzlich zusammenwohnenden Partners auf 4 % pro Kind, das das 21. Lebensjahr noch nicht vollendet hatte, erhöht, ohne dass diese Ermäßigung 124 € pro Kind übersteigt. Diese Ermäßigung ist von der fälligen Erbschaftssteuer abzugsfähig, im Gegensatz zu den Befreiungen, die von der Steuerbemessungsgrundlage abzugsfähig sind.
• Die Erbschafts- oder Übertragungssteuern können ermäßigt werden, wenn dasselbe Vermögen im selben Jahr Gegenstand mehrerer Erbschaften ist oder wenn es sich um die Übertragung eines gewerblichen, landwirtschaftlichen oder handwerklich-industriellen Betriebs handelt oder im Falle eines Vermächtnisses an bestimmte belgische Institutionen (ÖSHZ, Gemeinde, Provinz …) oder an bestimmte VoG (Vereinigungen ohne Gewinnerzielungsabsicht).
• Die Erbschaftssteuer auf die Familienwohnung wird für Erben in direkter Linie reduziert (Ehegatten und gesetzlich zusammenwohnende Partner sind vollständig befreit, siehe oben). 

Wenn eine Person stirbt, müssen die gesetzlichen Erben (vom Gesetz bestimmt) und/oder Vermächtnisnehmer (vom Testament bestimmt) der verstorbenen Person beim zuständigen Büro für Rechtssicherheit des FÖD Finanzen eine Erbfallanmeldung einreichen. Dies muss innerhalb von vier Monaten nach dem Todestag geschehen.

Da die Erbfallanmeldung eine gründliche Kenntnis des Zivil- und Steuerrechts voraussetzt, ziehen die Erben in der Regel eine kompetente Person (z. B. einen Notar) hinzu, die sie bei der Erstellung dieses Dokuments unterstützt. Informationen über die rechtlichen Anforderungen, die die Erklärung erfüllen muss, erhalten Sie auch im Büro für Rechtssicherheit, bei dem Sie die Erklärung einreichen müssen.

Jeder Gesamterbe oder -vermächtnisnehmer kann eine Erbfallanmeldung abgeben, aber es ist üblich, eine einzige Erklärung abzugeben, die von allen Gesamterben und/oder -vermächtnisnehmern unterzeichnet ist.

Die Erbschafts- oder Übertragungssteuern werden in Raten auf den (Netto-)Anteil des Nachlasses berechnet, den jeder Erbe oder Vermächtnisnehmer erhält, und variieren je nach Verwandtschaftsverhältnis zwischen dem Erben oder Vermächtnisnehmer und dem Verstorbenen. Es gibt keine Möglichkeit der globalen Berechnung anhand der gesamten Nachlasssumme (globalisation).

Je höher der Anteil der erhaltenen Erbschaft und je weiter die Beziehung zum Erblasser entfernt ist, desto höher wird die Erbschafts- oder Übertragungssteuer sein.