Obtenir un taux réduit de droit de donation ou succession dans le cadre de la transmission d’entreprise

Les donataires, légataires ou héritiers redevables de droit de donation ou de succession en cas de transmission d’entreprise.

Réduction (taux à 0%) des droits de donation ou de succession sous certaines conditions.

Quand ?

Le citoyen introduit sa demande du taux de 0% au moyen du formulaire prévu à cet effet auprès du service compétent (voir ci-dessous).

Après examen de la demande, le demandeur reçoit une attestation d’octroi ou de refus.

A l'issue de la période de 5 ans à compter du décès ou de l'acte de donation, les bénéficiaires du taux 0% doivent envoyer un formulaire de demande de maintien afin de confirmer l'octroi du taux réduit. A défaut, les droits de donation ou de succession seront dus.

Les conditions d'octroi sont notamment que :

• La transmission doit porter sur :
  • une entreprise exploitée en personne physique ou en personne morale ou sur des titres (ou créances) d'une société exerçant, au jour de la donation ou du décès, une activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou forestière. Il peut également s'agir d'une profession libérale ou une charge ou un office ;
  • une entreprise occupant de la main d'oeuvre (sous contrat de travail ou indépendant) ;
• Le donateur ou le défunt doit être domicilié en Wallonie (sauf cas particuliers en cas de donateur ou défunt non domicilié en Belgique).

Afin de confirmer l'octroi du taux à 0%, les continuateurs doivent s'assurer que :

• l’entreprise poursuive une activité admise pendant au moins 5 ans à compter de la date de signature de l’acte de donation ou du décès ;
• l'entreprise maintienne le nombre total de travailleurs à concurrence de 75 % de l’emploi initial (moyenne sur 5 ans) ;
• les avoirs investis ou le capital social ne diminuent pas au cours des 5 ans.

Des conditions spécifiques s'appliquent en cas de transmission de terres agricoles.